Налог на проценты со вкладов от 1 млн рублей 2020: как и кому платить

Алан-э-Дейл       19.07.2022 г.

Оглавление

Введение налога на вклады физических лиц свыше 1 миллиона рублей

Владимир Путин действительно выступил с обращением в активный период распространения коронавируса. Путин предложил ввести подоходный налог с банковских вкладов граждан, который будет взиматься по ставке 13 процентов от процентного дохода от вложений.

На самом деле введение данных правил коснется не всех вкладчиков, а только тех, у кого общая сумма вкладов (а также вложений в долговые бумаги) составляет свыше 1000000 руб.

Кроме того, 13 %-ми будет облагаться не вся сумма процентного дохода, а только часть, равная превышению над процентами от 1 млн, рассчитанными по ключевой ставке Центробанка.

Соответствующий законопроект уже имеется и проходит необходимые этапы согласования и подписания. 31.03.2020 он принят Госдумой и Советом Федерации.

Президент заявил, что взимание данного налога коснется лишь 1% вкладчиков.

Порядок расчета

Для расчета налога берется доход по всем счетам (за исключением указанных выше) вне зависимости от их количества и размера. Разница полученного суммарно по всем вкладам за год дохода и установленного государством необлагаемого максимума умножается на ставку 13%.

Рассмотрим на примерах:

Пример 1

Предположим, что Иванов И. И. в 2021 году владеет одним депозитом на сумму 1 млн 200 тыс. руб. со ставкой 6% годовых и сроком действия — 31 декабря 2021 года.

Проценты по депозиту Иванова И. И. за год составят: 1 млн 200 тыс. руб. × 6% = 72 тыс. руб.

Подпишитесь на рассылку

Учетная ставка Банка России на 01.01.2021 (при условии, что не изменится) — 4,25%. Таким образом, размер не облагаемого налогом дохода составляет: 1 млн руб. × 4,25% = 42,5 тыс. руб.

Размер налога к уплате за 2021 год составит: (72 тыс. руб. – 42,5 тыс. руб.) × 13% = 3835 руб.

Пример 2

Допустим, что Петров П. П. в 2021 году владеет тремя вкладами:

  • в банке № 1 в размере 1 млн руб. со ставкой 4% годовых и сроком действия до 31 декабря 2021 года;
  • в банке № 2 в размере 1 млн 800 тыс. руб. со ставкой 5,5% годовых и сроком до 31 декабря 2022 года и выплатой процентов в конце срока;
  • в банке № 3 в размере 150 тыс. руб. со ставкой 1% годовых.

Проценты по первому депозиту Петрова П. П. в 2021 году составят: 1 млн руб. × 4% = 40 тыс. руб.

Дохода по второму вкладу Петров П. П. в 2021 году не получит.

Для расчета налога доход по третьему вкладу не берется, так как его ставка не превышает 1% годовых.

Размер необлагаемого дохода — 42,5 тыс. руб.

НДФЛ по вкладам Петрова П. П. за 2021 год составит 0 руб., так как это доход, полученный по вкладу, подпадающему под налогообложение ниже установленного государством необлагаемого размера.

При этом владелец депозита рассчитывает налог не самостоятельно. За него это делает ФНС на основании предоставленных банками сведений.

Кто и за что платит

Налог на вклады (депозиты) попадает под действие главы 23 Налогового кодекса. Согласно статье 207 плательщиками его являются:

  1. Резиденты – физические лица, которые более 183 дней за 12 месяцев подряд находятся в РФ, и юридические лица, зарегистрированные на территории нашей страны и подчиняющиеся ее законам.
  2. Нерезиденты – физические и юридические лица, которые зарегистрированы на территории иностранного государства, но работают в России.

Таким образом, НДФЛ обязаны заплатить как рядовые граждане, в том числе и индивидуальные предприниматели, так и организации, предприятия.

Если у физического лица возникла обязанность по уплате НДФЛ, то не стоит волноваться по этому поводу. Работу по оформлению документов и перечислению необходимой суммы в бюджет возьмет на себя финансово-кредитная организация, в которой открыт депозит. Юридические лица делают это самостоятельно.

С какой суммы придется платить налог по вкладу?

Депутаты Госдумы одобрили законопроект, предусматривающий взимание налога с вкладов более 1 млн рублей. Некоторые россияне посчитали, что теперь они будут платить НДФЛ с тела депозита, но это не так. Под налогообложение попадают только начисленные банком проценты за год. С этой суммы придется заплатить налог в казну государства.

По словам экспертов, такой метод не сработает. Контролирующие органы при расчете налога найдут все вклады и суммируют их. Если общий размер перевалит определенную отметку, налог придется платить. Новый налог также затронет депозиты в иностранной валюте. Такие вклады Банк России пересчитает согласно курсу рубля. Поэтому перевести рублевые сбережения в доллары, евро или другую зарубежную валюту во избежание налогообложения не получится.

Напомним, налог на вклады от 1 млн рублей заработает с 1 января 2021 года. Это означает, что первые налоговые уведомления поступят российским вкладчикам только в следующем отчетном периоде – в 2022 году.

Как и когда платить НДФЛ?

Расчет выглядит достаточно сложно. Поэтому многих вкладчиков интересует вопрос, как им все это рассчитывать и куда подавать документы. Самостоятельно ничего делать не нужно. Коммерческие банки обязаны самостоятельно сообщать информацию в соответствующие инстанции. Они должны это сделать до 1 февраля года, который следует за отчетным. В налоговой на основании представленных сведений подсчитают, какую сумму должен заплатить налогоплательщик, и направят ему соответствующее уведомление.

Путин заявил, что эти нововведения коснутся незначительной части россиян.

Оплата начисленного налога должна быть произведена плательщиком не позднее 1 декабря текущего года.

Когда надо платить?

Впервые уплатить этот налог за процентные доходы, полученные в 2021 году, придётся только в 2022 году (срок уплаты до 1 декабря 2022 года).

При расчёте суммы налога будут учитываться процентные доходы за тот год, в котором они были фактически получены.

Так что не всё так страшно, как кажется на первый взгляд

Последний год показал, как важно наличие подушки безопасности на случай непредвиденной ситуации. Размер налога не настолько значительный, чтобы прятать деньги под подушку, — это только обесценит накопленные средства

Вклад и сегодня остаётся консервативным способом хранения денег. Проценты позволяют получать небольшую, но стабильную и гарантированную прибыль. Например, в МТС Банке можно оформить по ставке до 5,8% годовых и с ежемесячной выплатой процентов. 

Какие банковские вклады будут облагаться 13 процентами?

Обложению подлежат:

  • рублевые и валютные вклады в банках, находящихся на территории РФ;
  • инвестиции в долговые бумаги.

Считается суммарная величина всех вложений физического лица.

Налогом не облагаются:

  • вклады, в сумме не превышающие 1 млн.руб.;
  • депозиты со ставкой 1% и менее (при условии, что в течение года ставка не повышалась выше 1%);
  • эскроу-счета.

Суммируются ли вложения?

Да, все вклады физического лица по всем банкам суммируются. Считается полученный доход за год от величины всех банковских вложений, поэтому смысла разбивать их на небольшие суммы менее 1 миллиона рублей и открывать их в разных банках нет.

Именно об этом заявил Глава Сбербанка Герман Греф, который предостерег от необходимости дробления вложений — это не поможет избежать новой налоговой нагрузки.

Налоговая будет суммировать все оформленные на конкретного гражданина вложения, рассчитывать общий полученный за год доход по всем депозитам, после чего определять сумму превышения над произведением ключевой ставки и 1 млн.руб.

С какого числа вводится?

Многих после заявления Президента РФ интересует вопрос, когда изменения вступят в силу, с какого числа будут брать новый налог. Сроки введения определены в новом законе.

Налоговая нагрузка на банковские вложения начнет действовать с 2021 года.

Уведомления о необходимости и сумме к уплате будут приходить к вкладчикам уже в 2022 году. При расчете будет браться ключевая ставка на 01.01.2021.

Налог на вклады от 1 миллиона рублей

В обращении президента было отмечено, что налогообложению подлежит процентный доход, полученный от вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги. При этом размер вложений должен превышать 1 миллион рублей. Глава государства отдельно подчеркнул, что подоходный налог в размере 13% будет взиматься не со всей суммы вклада, а только с полученных процентов (позднее правительство определило, что НДФЛ будет удержан лишь с части этого дохода).

По словам президента, в России лишь 1% вкладчиков имеет сбережения в банках в сумме более 1 миллиона рублей. Поэтому большинства граждан данная мера не коснётся.

По предварительным подсчётам специалистов, новый налог на доход от вклада обеспечит дополнительные поступления в бюджет на сумму более 100 миллиардов рублей ежегодно. В своём телеобращении к гражданам Владимир Путин отметил, что полученные средства главным образом будут направлены на социальные выплаты (поддержка безработных и семей с детьми).

Что из себя представляет налог на проценты по вкладу

Закон об изменении правил начисления налога на проценты по вкладу приняли в марте 2020 года. Новые правила будут действовать с 2021 года. Федеральная налоговая служба займётся суммированием доходов по вкладам россиян (валютным и рублёвым), которые человек получил за год. Затем из полученной суммы вычтут налоговую льготу. Она одинакова для всех и привязана к ключевой ставке. Размер вычета будут рассчитывать так: 1 млн руб. умножать на ключевую ставку на начало года, за который должен выплачиваться налог. Соответственно, ежегодно показатель планируют пересчитывать.

Скажем, если в 2021 году ключевая ставка останется на уровне 6%, сумма вычета составит: 1 000 000 х 6% = 60 000 руб.

Освободят ли пенсионеров от налога по вкладам

Уже в марте 2020 года, когда Президент В. Путин объявил о введении налога на вклады, банки столкнулись с массовым закрытием депозитов. На такое развитие событий отреагировали в Госдуме. Депутаты призвали не торопиться с закрытием вкладов, отметив, что до применения нового налогового режима еще есть время для внесения изменений. В частности, озвучивались предложения по освобождению пенсионеров от уплаты налога на вклады.

  • В Комитете Госдумы по труду, соц. политике и делам ветеранов сообщили, что предложат льготы по налогообложению для пожилых граждан. Правда, какие именно льготы будут предложены, не сообщалось.
  • Глава фракции «Справедливая Россия» в Госдуме Сергей Миронов тоже заявил о возможной корректировке законодательства. В частности, предложил начислять НДФЛ на проценты по вкладам от 1,4 млн рублей, а пенсионеров вовсе освободить от его уплаты.

Стоит отметить, что конкретных решений в отношении пенсионеров так и не приняли. Изменения в законодательство, освобождающие эту категорию граждан от уплаты налога на вклады, внесены не были.

Еще в 2020 году на рассмотрение в Госдуму был внесен проект об увеличении суммы, подлежащей налогообложению — с 1 до 5 млн руб. В пояснительной записке к проекту указано, что такое изменение приведет к освобождению от уплаты налога многих пенсионеров и предпенсионеров, которые на протяжении длительного времени копили «на старость» и теперь получают небольшую прибавку к пенсии в виде процентов по депозиту. Однако к законопроекту был подготовлен отрицательный отзыв Правительства. Кабмин указал в Заключении, что предложенные изменения приведут к сокращению поступлений сумм НДФЛ, в связи с чем не поддержал законопроект. 27 октября 2020 г. законопроект отклонили в первом чтении ГД.

В 2021 году группа депутатов внесла в ГД свой законопроект № 1153390-7 об освобождении пенсионеров от уплаты налога путем введения необлагаемой величины дохода. В тексте проекта указано, что налогом не будет облагаться доход, составляющий менее 12 прожиточных минимумов пенсионера в год. С учетом текущей ставки ЦБ, выходит, что льгота коснется владельцев вкладов менее 3 млн руб.

Как платить НДФЛ, если вклад в иностранной валюте

Как мы сказали выше доход по таким вкладам рассчитывают в общем порядке. Общую сумму дохода, полученную в календарном году, уменьшают на необлагаемую сумму. Если доход больше этой суммы, то с превышения платят налог 13%. Если равен или меньше, то налог платить не надо. Доходы по вкладам (или счетам) в иностранной валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу Банка России на тот день, когда доход получен (см. таблицу выше).

Пример
В сентябре 2021 года вы получили доход по вкладу в банке, открытом в иностранной валюте. Сумма дохода 2490 USD долларов США. Дата получения дохода — 29.09.2021. На эту дату официальный курс доллара США, установленный Банком России, составил 79,86 руб./USD.

По состоянию на 01.01.2021 ключевая ставка Банка России равна 8,25%.

Общая сумма вашего дохода составила: 2490 USD × 79,86 руб./USD = 198 851,40 руб.

Доход, не облагаемый НДФЛ в 2021 году, составит: 1 000 000 × 8,25% = 82 500 руб.

Доход, с которого нужно рассчитать НДФЛ, равен: 198 851,40 — 82 500 = 116 351, 40 руб.

Сумма налога, которую нужно заплатить по итогам 2021 года (платится в 2022 году) равна: 116 351,40 × 13% = 15 126 руб.

Новый закон 2021 о налоге на вклады свыше 1 миллиона рублей

Месяц назад президент России объявил о том, что планирует инициировать налогообложение процентов по вкладам, которые больше 1 млн рублей. Дополнительные поступления в бюджет пойдут на поддержку семей с детьми, на помощь людям, которые столкнулись с безработицей или оказались на больничном.

Как было раньше

Со времен Советского Союза вплоть до 10 января 1997 года налогов на проценты по вкладам не существовало. Закон № 11-Ф3 «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» был изменен для предотвращения мошеннических схем с отмыванием доходов и ограничения валютных вкладов. С этого момента налогом облагался доход с рублевых вкладов, процентная ставка по которым превышала ставку рефинансирования ЦБ РФ. Под обложение налогом попадали валютные вклады, доходность которых составляла более 15%.

Вступившей в силу 1 января 2001 года второй частью Налогового кодекса РФ принятая ранее схема налогообложения была сохранена. Единственное изменение коснулось ставки максимального процента по валютным вкладам, которую понизили до 9%.

Какие вклады попадут под налог

В своем обращении к нации президент Владимир Путин высказал предложение о введении налога на процентный доход с вкладов, размер которых превышает 1 млн рублей. Конечно же, высказанное пожелание президента было услышано государственной думой и воплощено в жизнь. Уже 1 апреля в третьем, окончательном чтении, был принят закон № 102-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Представители Минфина объяснили, что налогом будет обложен процентный доход с вкладов и инвестиций в ценные бумаги, размер которых превышает 1 млн рублей. «Налог справедливости», как его назвали эксперты, будут платить только богатые. При этом, раскидав деньги по разным финансовым структурам, обойти нововведение не получится. Налоговая комиссия будет суммировать все сбережения граждан и, исходя из общей суммы, принимать решение о дополнительном налогообложении.

Когда введут новый налог

Принятый закон вызвал бурю возмущений и недопонимания со стороны граждан, которые стали массово выводить деньги со своих счетов. В условиях кризиса потеря каждой копейки приравнивается к настоящей трагедии, так как рост цен на продукты и жилищно-коммунальные услуги не заставит себя ждать.

Согласно заявлениям правительства, основанным на позициях нового закона, действие налога вступит в силу с 1 января 2021 года. Все проценты, полученные вкладчиками в текущем году, не будут подлежать налогообложению. Только со следующего года банки обязуют считать, какой доход получают их вкладчики.

Уже 1 февраля 2022 года налоговая должна получить от финансовых учреждений всю информацию и к августу-сентябрю ФНС отправит всем гражданам, чей вклад превышает 1 млн рублей, платежные квитанции. Подводя итоги, можно сказать, что новый налог на вклады хоть и считается разновидностью подоходного налога, но оплачивать люди его будут по той же схеме, как имущественные налоги: на землю, жилье и транспорт.

Изменения в налогообложении банковских вкладов в 2021 году

До конца 2020 года тоже существовал закон о взимании НДФЛ по банковским депозитам физических лиц. Однако он реально мало кого касался: клиент должен был его заплатить, только если ставка по нему превысила ключевую ставку на 5 п.п. Это было практически нереально. При этом государство не интересовала величина депозита.

В 2021 году ситуация изменилась. Теперь по новому законопроекту величина НДФЛ будет зависеть от того, сколько дохода от процентов вкладчик получил за год по всем своим счетам и депозитам. При превышении определенного лимита придется платить НДФЛ.

Лимит рассчитывается следующим образом. Для этого используется формула:

1 000 000 рублей × ключевая ставка ЦБ на 1 января того же года.

При этом изменилась и величина НДФЛ: теперь придется заплатить 13% (как резидентам, так и нерезидентам).

Это важно. Плюсуется весь процентный доход клиента

В учет берутся даже проценты на остаток по дебетовой карте при превышении ставки 1%.

Что в расчет не берется? Если ставка по рублевым счетам и вкладам не превышала 1%, то это не участвуют в расчете базы

Прибыль от счетов эскроу также не принимаются во внимание

Каким образом перечисляется налог на вклады

Вопросом начисления налога по депозитам и непосредственно его перечисления в соответствующую структуру занимается сам банк. Это происходит автоматически из процентной прибыли клиента, а потому последнему нет необходимости заниматься вычислениями и переводом. Так как учреждения, которые принимают денежные средства граждан к размещению, являются налоговыми агентами, то на них налагаются обязательства по перечислению налогов в бюджет.
Любой клиент при этом имеет право затребовать от банковской организации справку по форме 2-НДФЛ, чтобы получить, например, необходимый вычет в фискальных органах. В некоторых случаях (например, клиент досрочно затребовал сумму вклада) применяется пересчет налога (по иным ставкам).

Пример расчета

Чтобы лучше разобраться, кто и с какой суммы теперь будет платить налог, рассмотрим пример.

В начале 2021 года величина ключевой ставки составляла 4,25%. Тогда лимит на текущий год рассчитывается по формуле: 1 000 000 Р × 4,25% = 42 500 (рублей). С этой величины платить НДФЛ не нужно. Все, что превышает эту сумму, облагается НДФЛ.  К примеру, если у вас было в этом году два депозита, по одному вы получили 30 000 рублей дохода за год, по другому — 32  500 рублей, тогда в сумме вы получаете базу 62 500 рублей. Налог вы платите не с этой суммы, а только с суммы, превышающей рассчитанный ранее лимит. Т.е. 62 500 — 42 500=20 000. Именно эта величина и будет облагаться НДФЛ в 13%, т.е. 2600 рублей.

Сколько россиян подпадут под действие нового налога на вклады?

Представители Сбербанка посчитали долю отечественных вкладчиков, которым придется платить НДФЛ. Данный показатель не превысит 1% от всех вкладчиков в России. Однако речь идет только о депозитах, которые хранятся в «Сбере». В других банковских учреждениях статистика может совсем быть другая.

Учитывая одни из самых низких процентов по депозитам в Сбербанке, доля вкладчиков, попавших под действие нового налога будет выше, чем 1%, но ненамного, уверены эксперты.

Глава Сбербанка Герман Греф во время интервью журналистам признался, что не является сторонником введения налога на вклады в России. По словам главного банкира страны, повышение налоговой базы не позволит говорить об экономическом росте, к которому долгие годы стремится правительство. Конкуренция в банковском секторе возможна только при отсутствии или крайне низких налоговых ставок по депозитам. В противном случае развития просто не будет.

С Германом Грефом согласны многие эксперты. Они уверены, появление налогов на вклады имеет только одну цель – отъем денег у богатых граждан в условиях коронакризиса. Правительство же говорит, что собранные средства пойдут на социальные программы помощи нуждающимся гражданам.

Налог с доходов от облигаций

В соответствии с действующими на настоящий момент правилами налогообложения доходов от облигаций, налог начисляется по тем же правилам, что и на доходы от вкладов, то есть при условии, что ставка купона превышает ключевую ставку ЦБ РФ + 5 процентных пунктов.

С введением в действие положений ст. 214.2 с купонов, полученных по облигациям, будет начисляться 13-процентный налог вне зависимости от количества облигаций, их эмитента, ставке купона или реально полученного дохода.

Удержание налога будет осуществляться брокером у источника выплат. Рекомендуем предварительно обговорить с брокером тип применяемого вычета для случаев, когда облигации находятся на ИИС с вычетом на доход.

На какие вклады будет налог и как он рассчитывается?

25 марта 2020 года президент России Владимир Путин обратился к россиянам по поводу пандемии коронавируса. Кроме прочего, тогда он объявил о переносе дня голосования по Конституции, ввел нерабочую неделю (еще до нерабочего месяца), пообещал некоторые льготы и выплаты. Но также президент объявил о новой идее – обложить налогом вклады физических лиц.

Речь в обращении шла о вкладах в сумме более 1 миллиона рублей, и, как оказалось, россияне не совсем правильно поняли президента (хотя и информации было немного), и побежали снимать вклады, чтобы не попасть под налог.

На самом деле все не совсем так – просто теперь доходы от вкладов становятся еще одним объектом обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), а с суммой все совсем неоднозначно.

Как стало известно позже из текста законопроекта, работать это все будет так:

  • облагаться налогом будет не вклад, а доход с вклада (то есть, проценты);
  • налоговой базой будет не весь доход от вклада, а разница между доходом и произведением ключевой ставки на 1 миллион рублей;
  • ключевая ставка для расчета будет браться на начало налогового периода (по НДФЛ период – год);
  • не будут облагаться вклады и счета с процентными ставками менее 1% годовых и эскроу-счета.

Другими словами, сумма в 1 миллион рублей будет достаточно условной – и все зависит именно от ключевой ставки, и в теории вклад суммой менее 1 миллиона рублей тоже может попасть под новый налог.

Экономике не хватает сотен тысяч мигрантов, их готовы привозить в упрощенном порядке поездами. Но не все россияне поддерживают это

Например, если на 1 января 2020 года она сохранится на том же уровне, что и сейчас (4,25%), то под налогообложение попадет весь доход от вкладов сверх 42 500 рублей в год (произведение 1 миллиона рублей на ставку 4,25%).

То есть, вложив 950 тысяч рублей по ставке 5,5% годовых, вкладчик получит за год 52 250 рублей. А налог он будет платить с 9750 рублей (разница с 42 500 рублями). С этого дохода ему придется заплатить 1267,5 рублей НДФЛ.

Как видно, под налог может попасть и вклад на сумму меньше 1 миллиона рублей, равно как и может не попасть вклад суммой больше миллиона – так как все решает соотношение процентной ставки по вкладу и ключевой ставки. Но, учитывая, что ставки по вкладам достаточно сильно привязываются к ключевой ставке, серьезных расхождений быть не должно. С другой стороны, в расчет налога идет ставка на начало года, в середине же года ее могут повысить – и для новых вкладчиков это будет уже менее выгодно.

Исчисление налоговой базы

Во исполнение положений ст. 214.2 НК РФ банки будут обязаны не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, предоставлять налоговым органам сведения о процентах, начисленных физическим лицам в виде доходов по вкладам в течение всего отчетного периода.

Обязательность предоставления сведения не будет относиться к счетам эскроу и рублевым вкладам, процентная ставка по которым составляет до 1% годовых.

Получив необходимые сведения, налоговый орган должен будет выполнить следующие действия:

  • вычислить общую сумму всех полученных гражданином доходов со всех вкладов;
  • умножить 1 миллион рублей на ключевую ставку ЦБ. Посредством этой операции налоговый орган установит предельный лимит дохода, не облагаемого налогом;
  • вычислить разницу между лимитом и реально полученным доходом. Если разницы нет, то платить налог физическому лицу не придется. Если есть разница, то она будет обложена налогом по 13-процентной ставке.

Приведем пример расчета.

Итак, у гражданина 2 банковских вклада по 1 миллиону рублей каждый.

  1. Устанавливаем лимит дохода. 1 000 000 × 0,0425 (действующая ставка ЦБ) = 42500 рублей необлагаемого налогом дохода.
  2. Вычисляем реальный доход, полученный гражданином по сведениям банка. К примеру, общий доход составил 80 000 рублей.
  3. Вычисляем налогооблагаемую базу путем установления разницы между реальным доходом и лимитом. 80 000 — 42500 = 37 500 рублей налоговая база.
  4. Вычисляем сумму налога. 37 500 × 13% = 4875 рублей.

Облегчить задачу расчета реальных, а не гипотетических цифр поможет представленный в рамках данной статьи калькулятор.

Какой налог с дохода по вкладам предложил брать Путин

Президент России Владимир Путин предложил облагать процентный доход с вкладов и инвестиций в ценные бумаги на сумму от 1 млн рублей налогом в размере 13%.

Эту инициативу он озвучил в своем телеобращении к гражданам России в связи с эпидемией коронавируса.

Президент подчеркнул, такая мера затронет лишь порядка одного процента вкладчиков. При этом условия для размещения средств в российских банках по-прежнему останутся привлекательными и одними из самых высокодоходных в мире.

Когда вводится налог на вклады свыше 1 млн рублей

Идея понятна. Но детали требуют разъяснения. Вот как объяснил ситуацию своим вкладчикам глава Сбербанка Герман Греф.

«В соответствии с полученными Сбербанком от Министерства финансов разъяснениями, налогообложение доходов от процентов по вкладам, превышающим 1 миллион рублей, начнется не в текущем году, а с 2021 года и налог будет подлежать выплате в 2022 году. Эти решения касаются только процентных доходов, сами вклады налогами, как и раньше не облагаются, кроме того, этот налог в размере 13% будет распространяться только на доходы, полученные в 2021 году», — пояснил Герман Греф.

Уведомления налоговыми органами также будут направлены вкладчикам только в 2022 году.

Смотрите, какой вклад Сбербанка сегодня самый выгодный

Сколько вкладов должны иметь сумму 1 млн рублей – один или несколько

Хотя президент и сказал, новый налог будет распространяться на «граждан, чей ОБЩИЙ объем банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 миллион рублей». Но этот вопросы по этому поводу все же возникают. Вот как отвечают на него в банке ВТБ.

«Облагается доход, получаемый по всем вашим вкладам. Не каждый вклад отдельно, а совокупность ваших вкладов. Поэтому нет смысла дробить ваши вклады», — подтвердил глава Сбербанка Герман Греф в эфире телеканала РБК.

Какой выход из этой ситуации? Можно разделить вклады между родственниками: женами, мужьями, детьми… Складывать суммы депозитов, открытых разными людьми, состоящими в родственных связях, не планируется.

Смотрите, какой вклад ВТБ выгодно оформить сегодня →

Данные, расчеты и формулы сведены в таблицу

Из таблицы видно, что с вкладчика, чья процентная ставка не превышает допустимый предел (13,25 %), НДФЛ не взимается. Для депозита в иностранной валюте сумма налоговых отчислений конвертируется в рубли по установленному курсу.

Этот пример отражает самый простой вариант налогообложения дохода с вкладов. Существуют и другие разновидности депозитов, в которых проценты начисляются ежемесячно или ежеквартально. В таком случае расчет НДФЛ производится не в конце срока, а каждый раз после очередного начисления процентов.

Более подробные вычисления потребуются, если:

  • Увеличилась сумма депозита, поскольку произошла капитализация вклада. Это случается, когда начисленные проценты прибавляются к общей сумме вклада;
  • Изменение суммы вклада повлекло за собой увеличение процентной ставки по депозиту. Например, был заключен договор на сумму 900 тыс. руб. под 13 % годовых. Такая ставка не облагается налогом. Но, если сумма начисленных процентов увеличила размер депозита до 1 миллиона рублей, банк может пересмотреть и повысить процентные ставки по этому депозиту. Когда они перейдут рубеж в 13,25 %, с клиента начнет взиматься НДФЛ.

Случается, что клиент разрывает договор с банком досрочно. Если к этому моменту налог по вкладу уже был оплачен, его можно вернуть. Для этого требуется написать специальное заявление.

Разумеется, когда вклады облагаются налогом, размер потенциальной прибыли клиента неизбежно уменьшается. Однако такой вид инвестиций является одним из самых популярных способов получения дополнительного пассивного дохода.

Неоспоримым плюсом является тот факт, что в подавляющем большинстве случаев все заботы, касающиеся налогообложения, берет на себя банк.

Расчет облагаемого дохода по банковскому вкладу или счету

Далее мы будем рассматривать лишь те вклады и счета ставка по которым превышает 1 процент годовых. Чтобы рассчитать налог определите:

  • общую сумму дохода по всем вкладам и счетам за календарный год;
  • сумму, не облагаемую НДФЛ (необлагаемую сумму);
  • доход по вкладам и счетам, облагаемый НДФЛ.

Общая и необлагаемая сумма

Общую сумму дохода по вкладам и счетам определить несложно. Достаточно запросить у банка выписку по ним и посмотреть какая сумма была начислена за весь календарный год. А как рассчитать необлагаемый доход? Об этом хорошо сказано в статье 214.2 (пункт 1) Налогового кодекса. Его определяют (цитата):

Исходя из этого правила необлагаемую сумму, мы рассчитаем по формуле:

1 миллион × Ключевая ставка Банка России = Годовая сумма дохода по вкладу (счету) не облагаемая НДФЛ

Как видно из формулы максимальная необлагаемая сумма дохода у всех вкладчиков будет одинакова. Так как в расчете не участвуют именно ваши показатели (сумма вклада, процентный доход и т. д.).

Посчитаем необлагаемую сумму на примере.

Пример
Предположим, что ключевая ставка составила:

    • на 01.01.2021 — 4,25%;
    • на 01.01.2022 — 4,31%;
    • на 01.01.2023 — 5,15%.

Тогда сумма дохода по вкладам и счетам, не облагаемого НДФЛ, составит:

    • в 2021 году1 000 000 × 4,25% = 42 500 руб. в год
    • в 2022 году 1 000 000 × 4,31% = 43 100 руб. в год
    • в 2023 году 1 000 000 × 5,15% = 51 500 руб. в год

Если вы получили доход по вкладам и счетам в сумме равной или меньше необлагаемого размера, то налог платить не нужно. Если в сумме большей, чем необлагаемый размер, то налог платят с суммы превышения по ставке 13 процентов.

Облагаемый доход и сумма налога

Доход, облагаемый налогом, нужно посчитать по формуле:

Доход по всем вкладам и счетам за календарный год Сумма, необлагаемая НДФЛ = Доход, облагаемый НДФЛ

Сумму налога определяют так:

Доход, облагаемый НДФЛ х 13% = Налог с дохода по вкладу или счету

Пример
Ключевая ставка Банка России на 01.01.2021 равна 4,25 % годовых. Доход, не облагаемый НДФЛ в 2021 году (необлагаемая сумма), составит: 1 000 000 × 4,25% = 42 500 руб.

Ситуация 1
В 2021 году физическое лицо получило доход по всем вкладам и счетам в размере 235 000 руб.
Доход, с которого нужно рассчитать НДФЛ, равен: 235 000 — 42 500 = 192 500 руб.

Сумма налога, которую нужно заплатить по итогам 2021 года (платится в 2022 году) равна: 192 500 × 13% = 25 025 руб.

Ситуация 2
В 2021 году физическое лицо получило доход по всем вкладам и счетам в размере 33 200 руб.

Доход, с которого нужно рассчитать НДФЛ, равен:33 200 — 42 500 = 0 руб.

Дохода, облагаемого налогом, нет. Нет дохода — нет налога. Налог платить не надо.

Ровно такие же правила действуют и в отношении вкладов в иностранной валюте. Правда подобный доход нужно пересчитывать в рубли. Это делают по официальному курсу Банка России, который действовал в день получения дохода (подробности ниже). Еще раз подчеркнем. НДФЛ с самой суммы вклада (счета) платить не надо. Налог начисляют только на проценты по вкладу или банковскому счету.

Выводы

✓ Новым налогом в 13% будет облагаться процентный доход по вкладам и иным инвестициям, полученный с 2021 года.

✓Учитываться будут вклады физлица во всех банках, а значит дробить депозиты нет смысла.

✓Проценты по вкладам со ставкой не больше 1% годовых и счетам эскроу налогом облагаться не будут.

✓Налог будет браться только с дохода, превышающего величину «налогового вычета», который зависит от ключевой ставки Банка России.

✓Рассчитывать самостоятельно его не придется. Это сделают налоговые органы по информации, полученной из банков.

✓Впервые оплатить налог надо будет только в 2022 году, исходя из дохода со вкладов за 2021 год.

Гость форума
От: admin

Эта тема закрыта для публикации ответов.